為履行《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》賦予的會計(jì)監(jiān)督法定職責(zé),深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神,按照國務(wù)院“放管服”改革的要求,財(cái)政部組織駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局開展了2017年度會計(jì)執(zhí)法檢查,共檢查企業(yè)及行政事業(yè)單位28,968戶、會計(jì)師事務(wù)所1,529戶,有效整頓和規(guī)范了會計(jì)秩序,為完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制,加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要作用。
一、圍繞中央重大決策部署落實(shí),對鋼鐵煤炭、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)開展重點(diǎn)檢查
圍繞推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能這條主線,財(cái)政部隨機(jī)選取鋼鐵煤炭行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的部分龍頭企業(yè)開展了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),國家宏觀調(diào)控政策落實(shí)比較到位,鋼鐵煤炭行業(yè)隨著國家“去產(chǎn)能”政策的有效實(shí)施,行業(yè)經(jīng)營狀況持續(xù)轉(zhuǎn)好;互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)近年來呈現(xiàn)高速增長態(tài)勢,成為我國經(jīng)濟(jì)增長的新動(dòng)能。但檢查也發(fā)現(xiàn):一是鋼鐵煤炭行業(yè)作為傳統(tǒng)行業(yè),部分企業(yè)管理比較粗放,在會計(jì)核算、公司治理和信息披露、內(nèi)控管理等方面存在一些問題,如收入、成本、費(fèi)用跨期核算,信息披露與實(shí)際情況存在差異等;二是互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)呈現(xiàn)輕資產(chǎn)運(yùn)營、股權(quán)與債權(quán)投資相互交織、管理架構(gòu)與法人實(shí)體分離、業(yè)務(wù)運(yùn)營無疆域限制等突出特點(diǎn),部分企業(yè)跨境轉(zhuǎn)移利潤、逃避繳納稅收等問題比較突出。
二、服務(wù)完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制,強(qiáng)化注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管
近年來,隨著財(cái)政部會計(jì)執(zhí)法檢查力度的加大,注冊會計(jì)師行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識不斷增強(qiáng),質(zhì)量控制體系建設(shè)逐漸完善,整體執(zhí)業(yè)水平明顯提升。一是繼續(xù)推進(jìn)對證券資格會計(jì)師事務(wù)所的隨機(jī)抽查。按照“雙隨機(jī)、一公開”的要求,財(cái)政部組織專員辦和部分地方財(cái)政廳(局)對隨機(jī)抽選的6戶證券資格會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了聯(lián)合檢查。檢查發(fā)現(xiàn),事務(wù)所總體執(zhí)業(yè)質(zhì)量較高,但個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目存在審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿?、獲取審計(jì)證據(jù)不夠充分適當(dāng)、審計(jì)工作底稿編制不完善等問題。二是切實(shí)加強(qiáng)對中小會計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管力度。按照國務(wù)院“放管服”改革和加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的要求,財(cái)政部組織地方財(cái)政部門對部分中小會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄、惡意低價(jià)競爭、出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告等擾亂市場秩序的行為開展了專項(xiàng)整治。
三、堅(jiān)決打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn),嚴(yán)肅追究相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所責(zé)任
為深入貫徹黨的十九大提出的堅(jiān)決打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)的要求,財(cái)政部高度重視注冊會計(jì)師行業(yè)涉及地方債、金融機(jī)構(gòu)等項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量,對違規(guī)行為切實(shí)加大處理處罰力度。繼上一年對地方債發(fā)行過程中負(fù)有審計(jì)責(zé)任的注冊會計(jì)師予以行政處罰之后,財(cái)政部對在金融機(jī)構(gòu)會計(jì)造假中負(fù)有審計(jì)責(zé)任的中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)進(jìn)行了嚴(yán)肅處理,對2名簽字注冊會計(jì)師給予暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月的行政處罰,并責(zé)令該所撤銷負(fù)有直接責(zé)任的衡水分所。各地財(cái)政部門還對67家會計(jì)師事務(wù)所予以警告、沒收違法所得、罰款、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)、撤銷等行政處罰,對131名注冊會計(jì)師予以警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計(jì)師證書的行政處罰,從而切實(shí)增強(qiáng)整個(gè)注冊會計(jì)師行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識和責(zé)任意識,為服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn),充分發(fā)揮獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)鑒證作用。
此外,財(cái)政部還組織對部分行政事業(yè)單位執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則制度和內(nèi)部控制規(guī)范情況進(jìn)行了檢查,檢查結(jié)果表明多數(shù)行政事業(yè)單位會計(jì)核算較為規(guī)范,內(nèi)部控制進(jìn)一步加強(qiáng);對部分代理記賬機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了重點(diǎn)檢查,促進(jìn)代理記賬機(jī)構(gòu)為小微企業(yè)提供更加規(guī)范化、專業(yè)化的服務(wù),打造良好的營商環(huán)境。
財(cái)政部將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),將維護(hù)中央政令暢通、保障中央政策順利實(shí)施作為工作的根本出發(fā)點(diǎn),以實(shí)際行動(dòng)堅(jiān)決維護(hù)習(xí)近平總書記黨中央的核心、全黨的核心地位,堅(jiān)決維護(hù)以習(xí)近平同志為核心的黨中央權(quán)威和集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),切實(shí)履行會計(jì)監(jiān)督法定職責(zé),營造公平競爭的良好市場環(huán)境,為完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、全面建成小康社會作出應(yīng)有貢獻(xiàn)!